Webinar: Umsatzbesteuerung von Reiseleistungen

Reiseleistungen unterliegen der besonderen Regelung der Margensteuer gem. § 25 UStG – seit 2022 als Folge eines Vertragsverletzungsverfahrens gegen Deutschland auch im B2B-Geschäft. Ferner kann die Marge nicht mehr wie bisher global ermittelt werden sondern ist für jeden einzelne Reise zu berechnen.

Während die Margensteuer im B2C-Geschäft, wo die Umsatzsteuer planmäßig Preisbestandteil ist und für den Endverbraucher zum Kostenfaktor wird, ihre Stärken ausspielt, hat sie im B2B-Bereich den gravierenden Nachteil des Vorsteuerabzugsverbots. Dadurch verteuert sich das geschäftliche Reisen. Mit der Regelung verbunden sind zahlreiche Folgefragen, etwa zur Abgrenzung der Reiseleistung von anderen regelbesteuerten Leistungen und der „Infektion“ von Nichtreiseleistungen durch die Margensteuer, insbesondere im MICE-Geschäft (Meetings, Incentives, Conferences, Exhibitions). Es gibt aber auch Rückausnahmen und die Möglichkeit, die Anwendung der Margensteuer zu vermeiden. Infolge einer nach wie vor fehlenden Harmonisierung des Anwendungsbereichs der Spezialregelungen innerhalb der EU gibt es insbesondere im grenzüberschreitenden Geschäft große Herausforderungen. Die EU hat das Thema auf der Agenda, ein Richtlinienentwurf zur Anpassung der Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie wird mit Spannung erwartet und soll im vierten Quartal 2026 veröffentlicht werden.