Seminargliederung:
I. OLK mit Einzelaufzeichnungen
1. Steuerliche
Ordnungsvorschriften bei händischen Aufzeichnungen
2. Tagesabschluss
(Kassenbuch, Kassenbericht oder Kassenbestandsrechnung)
3. Einzel- und
Sonderfälle (Friseur & Kosmetik, Gastronomie, Second Hand Shop, u. v.
m.)
II. OLK ohne Einzelaufzeichnungen (§ 146 Abs. 1 Satz 3 AO)
1.
Tatbestandsmerkmale des § 146 Abs. 1 Satz 3 AO
- Anwendbarkeit auf
Warenverkäufe
- Erweiterung auf bestimmte Dienstleistungen
- Vielzahl
nicht bekannter Personen
- Erbringung der Leistung gegen Barzahlung –
Kartenzahlungsgerät als „Knock-Out“?
- AEAO zu § 146: Was bedeutet „Verzicht
auf technische Hilfsmittel“?
- Kritische Betrachtung
2.Erleichterte
Trennung der Entgelte (§ 63 Abs. 4 UStDV)
- Antragstellung und
Voraussetzungen der Bewilligung
- Folgen der Steuersatzsenkung auf Speisen
(7%) in der Gastronomie
III. Kassenberichte & Dokumentation in der
Praxis
1. Retrograder Kassenbericht – Berechnungsschema &
Formerfordernisse
2. Fallstudie: Dokumentation schwieriger Geschäftsvorfälle
im Kassenbericht
3. Punktuelle Verpflichtung zur Führung von
Einzelaufzeichnungen (steuerlich/außersteuerlich)
4. Branchen-ABC: Tabelle
branchenspezifischer Aufzeichnungs- und Vorlagepflichten
5. Richtige
Dokumentation von PE, NE, Geldtransit, Wechselgeld, u. v. m.
IV.
Rechnungsstellung & Umsatzsteuer
1. Pflicht zur Rechnungsausstellung aus
Sicht des UStG/BGB
2. Mussangaben in papierbasierten
(Kleinbetrags-)Rechnungen
3. Pflicht zur Erstellung von E-Rechnungen ab
2027/2028 (B2B)
4. Welche Bewirtungskostenbelege bei OLK noch anerkannt
werden (BMF, Rechtsprechung)
5. Matrix: Mindestinhalte von (E-)Rechnungen,
Kassenbons und Bewirtungskostenbelegen
6. Trennung der Entgelte in der
Gastronomie ab 01.01.2026 (Kombiangebote, Trinkgelder etc.)
7.
Kleinunternehmerschaft: Rechtsfolgen bei unterjährigem Überschreiten der
Umsatzschwelle
V. Nebeneinander von OLK und elektronischen
Aufzeichnungssystemen
1. OLK neben elektronischen Aufzeichnungssysteme mit
Einzelaufzeichnungen
2. OLK neben Waagen – auf die Funktion kommt es
an!
3. (Un-)Zulässigkeit von OLK in der Automaten-/Vendingbranche
4. Notbetrieb bei Ausfall elektronischer Aufzeichnungssysteme i. S. d. §
146a AO
VI. Sonderfälle papierbasierter Kassenführung
1. Mechanische
Registrierkassen
2. Geschlossene Ladenkassen (manuelle Automaten,
Vertrauenskassen, u. a.)
3. Ausgaben- und Festbestandskassen
VII.
Schätzung der Besteuerungsgrundlagen – was ist zu beachten?
1.
Schätzungsanlässe – Unterscheidung in formelle, materielle und wesentliche
Mängel!
2. Rettungsanker: Freiwillige Aufzeichnungen zur
Schätzungsbegrenzung/-vermeidung
3. Chronologische Rechtsprechungsübersicht
zu wichtigen Urteilen und Beschlüssen
VIII. Umsetzung des
Koalitionsvertrag 2025
1. Top-Thema: Registrierkassenpflicht ab
01.01.2027
- Stand des Gesetzgebungsverfahrens
- Das Problem „Zeit“:
Registrierkassen brauchen Vorlauf…
- Anschaffung eigeninitiativ oder
Aufforderung durch FA?
- Berechnung der Umsatzschwelle (100.000 €) -
Einmaliges Über-/Unterschreiten der Umsatzschwelle (Wechselfälle)
-
Rechtsfolgen bei (künstlicher) Aufsplittung eines Betriebs in zwei Unternehmen
- Befreiung von der Registrierkassenpflicht in Sonderfällen?
-
Checkliste: Ersteinrichtung von Kassen(systemen) zum 01.01.2027 –
Handlungsempfehlungen für ein gelungenes Miteinander von Mandant, Steuerberatung
und Kassenfachhandel
2. Schluss mit „Only cash“: Annahmepflicht digitaler
Zahlungsmethoden
