Webinar: Aktuelle Entwicklungen im Lohnsteuerrecht

Aktuelle Gesetzesänderungen und Gesetzgebungsvorhaben
1. Steueränderungsgesetz 2026
- Steuerfreie Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeitszuschläge: Änderung bei der Ermittlung des für die Berechnung der Zuschläge maßgebenden „Grundlohns“
- Abgrenzung Auswärtstätigkeit zur ersten Tätigkeitsstätte: Verkürzung des maßgeblichen Zeitraums für die Annahme einer „dauerhaften Zuordnung“
- Mitteilungspflichten bei Vorsorgeaufwendungen (insb. private KV- und PV-Beiträge)
- Ungekürzte Kinder- und Ausbildungsfreibeträge für Kinder mit Wohnsitz in der EU
- Änderungen beim elektronischen Datenaustausch im LSt-Abzugsverfahren
- Eröffnung des Freibetragsverfahrens für freiwillig gesetzlich kranken- bzw. pflegeversicherte Arbeitnehmer
- Vorsorgepauschale im LSt-Abzugsverfahren
- Umfassende Überarbeitung und Ergänzung der Regelungen zur LSt-Bescheinigung

2. Einkommensteuerreformgesetz 2027
- Anhebung des maximal zulässigen „Grundlohns“ für die Berechnung der steuerfreien Sonntags- und Feiertagszuschläge
- Anhebung des Arbeitnehmer-Pauschbetrags
- Anhebung des Kindergeldes und der Kinderfreibeträge
- Anhebung des Grundfreibetrages sowie Anpassung des Spitzen- und Reichensteuersatzes
- Anhebung des einheitlichen Pauschbetrages bei sog. Mini-Jobs

3. Aktivrentengesetz
- Einführung eines Steuerfreibetrages für nach Erreichen der Regelaltersgrenze vereinnahmten sozialversicherungspflichtigen Arbeitslohn aus aktiver Tätigkeit
- Umfangreicher FAQ der Finanzverwaltung zur sog. „Aktivrente“

4. Betriebsrentenstärkungsgesetz
- Anhebung der Geringverdienergrenze für den BAV-Förderbetrag
- Anhebung des BAV-Förderbetrages
- Abfindung von BAV-Kleinanwartschaften zugunsten höherer Renten


Lohnsteuer-Änderungsrichtlinien 2027
1. Erhöhung des steuerfreien Mindestbetrages sowie des ohne Einzelnachweis anzuerkennenden Tagesbetrages für ehrenamtliche Tätigkeiten
2. Nachträgliche Zahlungen bei Altersteilzeit
3. Wichtige Änderungen bei der Behandlung betrieblicher Veranstaltungen aus besonderem
4. Anlass (z.B. Arbeitnehmerjubiläum, Verabschiedung oder runder Arbeitnehmer-Geburtstag)
5. Überlassung von Park- oder Einstellplätzen an der ersten Tätigkeitsstätte oder in deren Nähe
6. Lohnsteuerabzug bei beschränkter Steuerpflicht bei grenzüberschreitend tätigen Arbeitnehmern

Aktuelles zu folgenden Themenkomplexen (insbesondere neue Rechtsprechung und neue Verwaltungsanweisungen)
1. Reisekosten, doppelte Haushaltsführung und Umzugskosten
2. Weitere Steuerbefreiungsvorschriften
3. Firmenwagengestellung und Überlassung von (Elektro-)Fahrrädern
4. Besteuerung weiterer Sachzuwendungen (u.a.)
5. Amtliche Sachbezugswerte für das Jahr 2027
6. Aktualisierte Übersichten „Mahlzeitengestellungsfälle“ und „Steuerliche Behandlung von Sachzuwendungen“
7. Praxishinweise zur 50 €-Freigrenze
8. Betriebsveranstaltungen
9. Abgrenzung steuerpflichtiger Arbeitslohn ó nicht steuerbare Zuwendungen im ganz überwiegend eigenbetrieblichem AG-Interesse
10. LSt-Pauschalierung (§§ 40, 40a, 40b EStG) und ESt-Pauschalierung (§ 37b EStG)
11. NEU: Detaillierte Übersicht über die „Lohnsteuerwerte 2026/2027“ (=> Steuerbefreiungen, Bewertungsvorteile, Pauschalierungsmöglichkeiten) mit daraus resultierenden Gestaltungsmöglichkeiten
12. Besonderheiten bei Gesellschafter-Geschäftsführern
13. Auslandstätigkeiten und Steuerbefreiungen aufgrund DBA/ATE
14. Ausgewählte Einzelfragen zu Werbungskosten von Arbeitnehmern
15. Ausgewählte Einzelfragen zur ESt-Veranlagung von Arbeitnehmern