Skript

Skript: Was Buchhaltungskräfte von der Umsatzsteuer wissen müssen

Umsatzsteuerliche Fragestellungen für die Praxis aufbereitet

Viele umsatzsteuerliche Fragestellungen fallen häufig erstmals im laufenden Buchführungsalltag auf und müssen auf dieser Ebene geklärt werden. Das bedeutet, dass Buchführungssachbearbeiter/innen sich in der grundlegenden Systematik des Umsatzsteuerrechts auskennen und ein breites Wissen vorhalten müssen. Ziel des Seminars ist es, einige grundlegende Besonderheiten, die im Rahmen von Buchhaltung auftreten, wieder systematisch aufbereitet in den Fokus des Sachbearbeiters zu rückena, um eine erneute Sensibilisierung zu erreichen mit dem weiteren Effekt, dass umsatzsteuerliche Thematiken während der laufenden Buchführung nicht „untergehen“.

Referent

Christoph Kleine-Rosenstein

Weitere Infos zum Skriptum

Stand: 05/2022

1. Unternehmereigenschaft / Kleinunternehmerregelung
     Erfüllen die vom Steuerpflichtigen vorgenommenen Tätigkeiten und Handlungen den Begriff der “selbständig
     vorgenommenen wirtschaftlichen Tätigkeit“? Muss eine Regelversteuerung erfolgen oder greift die Vereinfachung
     der Kleinunternehmerregelung?

2. Einheitlichkeit der Leistung
     Diese generelle Abgrenzungsfrage hat Auswirkungen auf Steuerbarkeit und Steuerpflicht (einschließlich Steuersatz) und
     schlägt sich letztlich auch in der korrekten Rechnungserteilung und Verbuchung nieder.

3. Ortsbestimmung von Leistungen
     Im wirtschaftlich verknüpften Europa darf die umsatzsteuerliche Betrachtung nicht an der deutschen Grenze enden.
     So bedeutet "nicht steuerbar in Deutschland“ nicht gleichzeitig die völlige Freistellung von der MwSt-Belastung innerhalb
     der Europäischen Union. Zu diesem Themenkomplex gehören sowohl die Fragestellungen zum grenzüberschreitenden
     Reihengeschäft als auch Aussagen zum Ort der sonstigen Leistung, die immer häufiger dem Verbrauchssteuercharakter
     der Umsatzsteuer Rechnung tragen. So auch die neuen gesetzlichen Vorgaben zur Umsetzung des MwSt-Digitalpakets
     zum 01.01.2019.

4. Reverse-Charge-Verfahren
     Dabei geht es um die Fragestellung, ob die Rechnungserteilung mit oder ohne deutscher bzw. ausländischer Umsatzsteuer
     zu erfolgen hat. Dies setzt voraus, dass sowohl die Dienstleistungsströme innerhalb der EU als auch andere speziell
     gesetzlich normierte missbrauchsanfällige Leistungen erkannt und die zutreffenden Folgerungen bei der Einrichtung
     bzw. Fortschreibung der Buchführung getroffen werden.

5. Ordnungsgemäße Rechnung
     Erörtert wird sowohl die Sicht des Leistenden und die des Leistungsempfängers. Ist die in Rechnung gestellte Umsatzsteuer
     als Vorsteuer abzugsfähig und abziehbar? Droht ein unrichtiger bzw. unberechtigter Steuerausweis? Welche Formvorschriften
     müssen zwingend beachtet werden? Wie sieht die Rechnungserteilung bei Anwendung des MOSS-Verfahrens aus?

6. Arbeitnehmer und Umsatzsteuer
     Annehmlichkeiten, unentgeltliche Wertabgaben oder Leistungsaustausch? Darf der Arbeitgeber insoweit einen
     Vorsteuerabzug geltend machen?

7. Private Kfz-Nutzung
     Unentgeltliche Wertabgaben oder Leistungen im Leistungsaustausch? Wer nutzt welche Fahrzeuge zu privaten Zwecken?