Skript

Skript: Jahressteuergesetz 2022 - Überblick über die für den Mittelstand wichtigsten Regelungen

Am 16.12.2022 hat der Bundesrat das Jahressteuergesetz verabschiedet. Es wird damit nach Verkündung im Bundesgesetzblatt noch in diesem Jahr in Kraft treten. Unser Seminar gibt einen Überblick über die wichtigsten Neuerungen. Ab Januar 2023 werden die einzelnen Neuregelungen in weiteren Seminaren ausführlich und beratungssicher besprochen.

Referent

Lars Mayer

Weitere Infos zum Skriptum

Stand: 12/2022

Neuregelung von Arbeitszimmer und home-office-Pauschale

• Arbeitszimmer nur noch in „Mittelpunkts-Fällen“
• Integration der „kein-anderer-Arbeitsplatz-Fälle“ in die home-office-Pauschale
• betragsmäßige Angleichungen

Photovoltaik in den Ertragsteuern
• Anwendung rückwirkend für das Kalenderjahr 2022 (inkl. Wirtschaftsjahr 2021/2022)
• Bedeutung für Investitionsabzugsbeträge früherer Jahre
• Größenmerkmale und Grundstücksarten
• keine Abfärbung, Wegfall bestehender Abfärbung
• betriebliche Nutzung des Stroms
• Bedeutung für die erweiterte Kürzung
• Sonderregelung in § 3 Nr. 32 GewStG

Photovoltaik in der Umsatzsteuer
• Behandlung beim Händler / Installateur
• Bedeutung für Erwerber / Leistungsempfänger

Änderungen bei aRap und pRap
• wahlweise Bildung von Kleinbetrags-RAPs
• einheitliche Wahlrechtsausübung
• zeitliche Anwendung bereits für 2022

Besteuerung der Gaspreispauschale
• Höhe der Gaspreispauschale
• besonderer Zuflusszeitpunkt
• Abstufung: Nicht-Besteuerung, Teil-Besteuerung, Voll-Besteuerung

AfA
• 3 % für Wohn-Neubauten
• Fortbestand von § 7 Abs. 4 S. 2 EStG im aktuellen Kontext der BFH-Rechtsprechung
• Neuauflage der Sonder-Abschreibung nach § 7b EStG mit geänderten Rahmenwerten
• zeitliche „Lücke“ bei der Anwendung der beiden Fassungen des § 7b EStG

Anpassung diverser Beträge
• Werbungskostenpauschbetrag bei § 19 EStG
• Sparerpauschbetrag
• Sonderbedarf der Berufsausbildung

steuerliches Einlagekonto
• steuerliches Einlagekonto bei Organschaft
• Einlagenrückgewähr ausländischer „GmbHs“ (besondere Bedeutung für spanische Ferienimmobilien)

Grundstücksgemeinschaft als umsatzsteuerlicher Unternehmer
• Hintergrund der Neuregelung in der BFH-Rechtsprechung
• zeitliche Anwendung der Neuregelung

Änderung des Bewertungsgesetzes
• Änderungen in den drei Bewertungsverfahren (Vergleichswert, Sachwert, Ertragswert)
• Verhältnis zu Werten der Gutachterausschüsse
• zeitliche Anwendung

Übergewinnsteuer im Energiesektor
• betroffene Branchen und Unternehmen
• Berechnung der Mehr-Steuer
• Gestaltungsmöglichkeiten

weitere Änderungen
• Aufweichung des Steuergeheimnisses bei Erschleichung von Coronabeihilfen
• Bereinigung von Gefahren der Besteuerung in der Grunderwerbsteuer