Montag, 03.07.2023
Vererben und Verschenken
aktuell
Dipl.-Fw. Stefan
Dickmann
Steuerberater
I. Begünstigung von
Unternehmensvermögen
- Aktuelles zum Einstiegstests und der 90 % Grenze beim
Bruttoverwaltungsvermögen
- Verwaltungsvermögen und Vermögensverwaltungstest
- Steuerfalle Optionsverschonung
- Aktuelles zur Lohnsummenregelung
- Gestaltungsoptionen bei Großerwerben
II. Begünstigung von Immobilienübertragungen
- Erhöhte Grundbesitzwerte und ihre Auswirkungen
- Neues zum Familienwohlheim
III. Praxisrelevante Übertragungswege
- Nießbrauchsgestaltungen in der Erbschaftsteuerpraxis
- Vermögensübertragung gegen Versrogungsleistungen
- Die Güterstandsschaukel als Gestaltungsoption
IV. Aktuelle Rechtsprechung
Dienstag, 04.07.2023
Bilanzsteuerrecht im Fokus von
Rechtsprechung und Verwaltung
Dipl.-Fw. Oliver
Funk
I. Ausgewählte bilanzsteuerrechtliche
Fragestellungen
II. Neues aus der Gesetzgebung
a. Jahressteuergesetz 2022
i. Wesentliche Änderungen
ii. Gebäudeabschreibung
iii. Einführung einer steuerlichen Wesentlichkeitsgrenze für RAP
iv. ergänzende Regelungen zur sog. Einlagelösung
v. Einlagerückgewähr in Drittstaaten und EWR-KapGes
III. BMF-Schreiben und Erlasse
a. Incentive-Reisen
b. Abzinsung von unverzinslichen Verbindlichkeiten
c. Nachweis des
niedrigeren gemeinen Werts
IV. Aktuelle Rechtsprechung
a. offenbare
Unrichtigkeit bei Einlagenrückgewähr
b. Drittanfechtungsrecht bei
Einlagenrückgewähr
c. Verfahrensfehler bei Einlagenrückgewähr
d. § 7g
EStG und Nachweis betriebliche Nutzung eines PKW
e. § 35a EStG –
Handwerkerleistungen an Anteilseigner
f. Personalabbau im überwiegend
eigenbetrieblichen Interesse
g. Überrumpelungssituation bei
Wohnungsbesichtigung
h. Rückstellung dem Grunde nach für Bonuspunkte
i.
AG-Werbung auf Privat-PKW des AN
j. Sammlerfahrzeug im
Umlaufvermögen
V. Aufgriff und Ausblick
a. Kundenstamm und
bilanzielle Einordnung
b. INSIKA-Technik
c. Richtsätze als
Schätzungsgrundlage
d. richterliche Beanstandung der
Schätzungsmethode
e. Rückstellung für Entfernungsverpflichtung von
Leitungen
f. Rückstellung für erwartete Schadensersatzleistungen
Mittwoch, 05.07.2023
Ein-Mann-GmbH und Familienholding -
Gestaltungen für den Mittelstand
Dipl.-Fw. Lars
Mayer
Steuerberater
I. Überblick über die Vorteile und Nachteile der
Holding-GmbH
a. Steuerfreiheit der Dividenden
b.
Steuerfreiheit von Veräußerungsgewinnen
c. Dauerhaftigkeit der Struktur ohne
Entstrickungsrisiken
d. Abschottung des Gesellschafters
e. „Einfrieren“
der Gewinne in der Holding
II. Herstellung der
Holding-Struktur
a. Vergleich § 20 UmwStG vs. § 21 UmwStG
b. Sinnhaftigkeit der Holding-UG?
c. „Sollbruchstellen“ im UmwStG
i.
Einbringung aller wesentlicher Betriebsgrundlagen
ii. negatives
Kapitalkonto
iii. Entnahmen im Rückwirkungszeitraum
iv.
Buchwertantrag
d. Einbeziehung von Nicht-Mehrheits-Beteiligungen
e.
Überlegungen zu § 24 UmwStG bei der GmbH & atypisch still
f.
Grunderwerbsteuer zwischen GmbH und Gesellschafter
g. Sperrfristen
außerhalb des UmwStG
i. Weiterführung von § 7g EStG, § 6b EStG und § 34a
EStG
ii. Folgeumwandlung oder Umwandlung nach Schenkung /
Erbschaft
iii. Fortbestand von Verlustvorträgen /insbes. § 8c
KStG)
III. Besondere Gestaltungen
a.
„Kapitalistische Betriebsaufspaltung“ / Möglichkeit der erweiterten
Kürzung
b. Holding-Modell zur „Isolation“ der Pensionszusage
c.
Herstellung der Abziehbarkeit von Schuldzinsen („push-down of debt“)
d.
Holding, operative GmbH und steuerfreie Photovoltaikanlagen-GmbH
IV. Betriebsvermögeneigenschaft der
GmbH-Anteile
a. Betriebsaufspaltung
b. andere Gründe für die
Betriebsvermögenseigenschaft
c. Gefahr der versehentlichen
Entstrickung
d. andere Wirtschaftsgüter des Betriebsvermögen
e.
Anwendbarkeit von § 6b EStG
V. Besonderheiten bei GmbHs mit
beherrschenden Gesellschaftern
a. Zufluss ohne Zahlung
b.
vGA-Besonderheiten bei beherrschenden Gesellschaftern
c. umsatzsteuerliche
Organschaft
d. Kurzhinweis körperschaftsteuerliche Organschaft
e. § 6a
GrEStG
VI. Fälle mit erforderlicher
Mindestbeteiligungsquote
a. Übertragung gegen wiederkehrende
Leistungen
b. Option zum Teileinkünfteverfahren
c. erbschaftsteuerliche
Begünstigungsfähigkeit
Donnerstag, 06.07.2023
Umsatzsteuer im Beratungsalltag - Änderungen im Griff
behalten
Dipl.-Fw. Dr. Markus Müller
Steuerberater
I. Erfahrungen des JStG
2022
II. Rechtsprechungshighlights
III. Organschaft – neue Vorlage und
offene Fragen
IV. Holding
V. Internationale Umsatzsteuer
VI. § 2b UStG
– Was ist zu tun?
VII. Aufteilungsgebot und Steuersatz – Chancen für
Hotels & Co.
VIII. Immobilien
IX. Vorsteuerabzug
X.
Betriebsprüfung und Tax-CMS
XI. Sonstiges
XII.
Ausblick
Freitag, 07.07.2023
Zweifelsfragen zum Umwandlungssteuerrecht
im Blickpunkt
Dipl.-Fw. Thomas Stimpel
I. Änderung
der gesetzlichen Rahmenbedingungen bei internationalen
Umstrukturierungen
a. Partielle Globalisierung des UmwStG durch
das KöMoG
b. Änderung des UmwG durch das Gesetz zur Umsetzung der
Umwandungsrichtlinie
II. Ausgewählte Praxisfragen zur
Umwandlung einer Kapitalgesellschaft in eine
Personengesellschaft
III. Verschmelzung und Spaltung
von Kaptalgesellschaft
a. Überblick über die aktuelle
BFH-Rechtsprechung
b. Klassische Problemfelder in der
Praxis
IV. Scherpunktthema Einbringung in
Kapitalgesellschaften
a. Stolpersteine für eine steuerneutrale
Einbringung
b. Besonderheiten bei Einbringungsvorgängen unter Beteiligung
von Personengesellschaften
c. Fiktiver Formwechsel nach § 1a Abs. 2 KStG
bei Option
d. Praktische Umsetzungsfragen in Zusammenhang mit
Sonderbetriebsvermögen, Ergänzungsbilanzen und Entnahmen und Einlagen im
Rückwirkungszeitraum
e. Gestaltungsoptionen im Umfeld der steuerlichen
Rückwirkung
f. Probleme und Risiken hinsichtlich der Sperrfristen nach § 22
UmwStG
V. Einbringung in Personengesellschaften
a.
Update über aktuelle Entwicklungen
VI. Umwandlung und
Verlustnutzung
VII. Umwandlung und
Organschaft
Samstag, 08.07.2023
Verfahrensrechtliche
Herausforderungen in der Beratungspraxis
Bert Füssenich
Richter
am BFH
I. Gesetzgeber und Finanzverwaltung
a. Stand
der Gesetzgebung: Überblick über die aktuelle Gesetzgebung zum
Verfahrensrecht(z.B. AO-Zinsen, Modernisierung der Betriebsprüfung
etc.)
b. AktuelleBMF-Schreiben
II. Rechtsprechung des BFH
und derFinanzgerichte
a. Neues zu Korrektur- und
Änderungsvorschriften
b. Aktuelle Entscheidungen zu Fristen,
Ablaufhemmung, Verjährung
c. Exkurs zum Insolvenzsteuerrecht
d. Aktuelles
aus der Rechtsprechung zum elektronischen Rechtsverkehr
e. Rechtsschutz bei
steuerlichen Nebenleistungen (z.B. Zinsen,
Säumniszuschläge)
III. Praxistipps für den
Beratungsalltag