Seminargliederung:
I. Technische
Sicherheitseinrichtung (Kassensysteme)
1. Kassensicherungsverordnung
und AEAO zu § 146a n. F. – was gilt ab 01.01.2024?
2. Nutzung der DSFinV-K:
Pflicht oder nur eine Verwaltungsanweisung?
3. Mindestinhalte von Kassenbons
und Bewirtungskostenbelegen
- Matrix
- QR-Code
- Selbst-Check
4. Aufzeichnung in Parallelsystemen
zulässig?
- Offene Ladenkasse mit/ohne Einzelaufzeichnungen
(einschl. Checkliste)
- „Kellner-Block“ als Primäraufzeichnung
- Separate Rechnungen (u. a. Catering | Sonderveranstaltungen)
- Notbetrieb bei technischen Störungen
5. Dokumentation
ausgewählter Geschäftsvorfälle und anderer Vorgänge
- Trinkgeld
- Kassendifferenzen
- Geldtransit
Pfandbons
- Ausfall der TSE
- u. v. m.
6.
Meldepflicht für elektronische Kassen(systeme)
- Zeitpunkt
- 78 (!) meldepflichtige Daten
-
Schnittstellen
- Datenquelle DSFinV-K
7.
Verfahrensdokumentation (Kurzhinweise)
- Vorteile
- Bedeutung des IKS
- Haftung der
Geschäftsleitung (TaxCMS)
- Muster-Verfahrensdokumentationen,
Datenblätter & Checklisten
II. Taxi- und
Mietwagenunternehmen – was ist neu?
1. Arten von
Aufzeichnungssystemen
- Alt- und EU-Taxameter,
Wegstreckenzähler, Apps, Flottenmanagementsysteme
2. Grundsatz: TSE-Pflicht
seit 01.01.2024
- Reichweite der Nichtbeanstandungsregel (BMF) –
was ist zu tun?
- Sonderfall: INSIKA-Geräte
- Anwendung der DSFinV-TW
-
Einzelaufzeichnungspflichten (Tarif-, Kranken-, Botenfahrten u.
a.)
- AEAO zu § 146a n. F.
3. Belegausgabepflicht bei
Taxametern und Wegstreckenzählern
4. Meldepflichten: Was muss der
Finanzverwaltung wann mitgeteilt werden?
5. (Zusätzliche) Führung von
Papieraufzeichnungen?
- Schichtzettel
-
Beförderungsaufträge
- Trinkgelder
- Trennung
der Entgelte
- Dokumentation von Leer- und
Privatfahrten!?
6. Steuerliche Behandlung von Kosten der erstmaligen
Implementierung von TSE und DSFinV-TW
III. Datenzugriffsrechte
bei Betriebs-/ Steuerfahndungsprüfungen & Nachschauen
1. Im
Wirrwarr des Regelwerks – Abhängigkeit von Aufzeichnungssystem,
Verwaltungsverfahren und Prüfungszeitraum (Matrix)
-
Kassen(systeme) mit/ohne TSE
- Alt- und EU-Taxameter
- Wegstreckenzähler
- Besonderheiten INSIKA
- Waren- und Dienstleistungsautomaten
-
Tankfahrzeuge
- Schankanlagen
- Handels- und
Geschäftsbriefe
- E-Mails I WhatsApp, Meta & Co.
- Finanzbuchhaltung (§ 147b AO)
2. Aufbewahrung von Daten im
EU-Ausland/Drittland
3. Sonderfall: Rechnungen in der Cloud (§ 14b
UStG)
4. Besonderheiten bei Berufsgeheimnisträgern (§§ 102, 104 AO, § 203
StGB)
IV. Rechtsfolgen nichtordnungsmäßiger
Kassenführung
1. Änderungen durch DAC 7-Umsetzungsgesetz (§§ 158,
162, 379 AO)
- Schätzungsbefugnisse und -durchführung I
Verschärfte Bußgeldvorschriften
2. Amtliche Richtsatzsammlung auf dem
Prüfstand des BFH – Stand der Dinge
3. Maßnahmen zur Schätzungsbegrenzung
(Freiwillige Aufzeichnungen)
V. News aus Rechtsprechung und
Verwaltung
1. Aktuelle Urteile und Beschlüsse (FG I BFH I
BVerfG)
2. Änderung der GoBD durch
DAC7-Umsetzungsgesetz/Wachstumschancengesetz
3. Evaluierung des
Kassengesetzes 2025 – kommt die Registrierkassenpflicht?
4. Im Dschungel der
Kassenführung – wo finde ich was?
- Tabellarische Übersicht mit
Fundstellen und Verlinkungen (u. a. AO, KassenSichV, Technische Richtlinien,
FAQs (BSI, BMF), ertrag- und umsatzsteuerliche Normen rund um die Kassenführung
u. v. m.)
5. Ausblick: Was ändert sich (frühestens) ab
01.01.2025?
- Modernisierung und Beschleunigung von
Betriebsprüfungen
- Neue Zahlungsart: Digitaler Euro
- Elektronische Rechnungspflicht
- Verkürzung
von Aufbewahrungsfristen
