Inhaltsübersicht:
1.
Gesetzesänderungen
• Rückblick auf die Einführung des
Nullsteuersatzes bei PV Anlagen
• Hinweise zur Steuererklärung 2023
•
Zukunftsfinanzierungsgesetz und dessen Auswirkung auf die Umsatzsteuer
•
Wachstumschancengesetz und dessen Bedeutung für die Umsatzsteuer
•
Änderungen des UStG mit Wirkung zum 1. Januar 2024
• Umsetzung der
Zahlungsdienstleisterrichtlinie
• mittelbare Änderung anderer Gesetze und
deren Auswirkungen auf das UStG, z.B. im
Bereich Geschenke
•
Steuerbefreiung für Verfahrenspfleger und Verfahrensbeistände
• Erweiterung
der Vertrauensschutzregelung des § 13b UStG
• Änderung der
Kleinunternehmerbesteuerung
• Anhebung der Umsatzgrenze bei der
Istbesteuerung
• Durchschnittssatzsteuersatz für Land- und Forstwirte
•
Änderung des UStG mit Wirkung zum 1. Januar 2025
• e-Rechnungspflicht und
die Anforderungen an das Rechnungswesen
• weitere gesetzliche Änderungen
2. Verwaltungsanweisungen
• Rückblick auf
die Einführung des Nullsteuersatzes bei PV-Anlagen (BMF-Schreiben vom 27.
Februar 2023)
• durchlaufender Posten bei Gesamtschuldnerschaft
(BMF-Schreiben vom 11. Januar 2023)
• Vorsteuerabzug bei
Forschungseinrichtungen (BMF-Schreiben vom 27. Januar 2023)
•
Umsatzsteuerliche Behandlung von Reihengeschäften (BMF-Schreiben vom
24. April 2023)
• Organisationseinheiten von jPöR und deren Verpflichtungen
(BMF-Schreiben vom 22. Mai 2023)
• Fiskalvertreter (BMF-Schreiben vom 9.
September 2023)
• weitere wichtige Verwaltungsanweisungen
3. Rechtsprechung
• steuerfreie Vermietung
von Grundstücken mit aufstehender Betriebsvorrichtung (EuGH Urteil vom 4. Mai
2023, C-516/21)
• Umsetzung der Organschaft und deren Innenumsätze
(EuGH-Urteil vom 1. Dezember 2022, C-141/20)
• Eingliederung einer
Personengesellschaft in eine Organschaft (BFH-Urteil vom 16. März 2023)
•
Fragen der finanziellen Eingliederung (EuGH Urteil vom 1. Dezember 2022,
C-141/20)
• Besteuerung der unentgeltlichen Wertabgaben
•
Aufsichtsräte
• Mitgliedsbeiträge als nicht steuerbare Einnahmen
•
Abgrenzung von echten Gesellschafterbeiträgen und Leistungsaustausch
(EuGH-Urteil vom 8. September 2022, C-98/21)
• Wirtschaftliche Tätigkeit
einer Kurortgemeinde (EuGH Urteil vom 13. Juli 2023, C-344/22)
• Abgabe von
Werbegeschenken (EuGH Urteil vom 5. Oktober 2023, C-505/22)
• Umsätze
nach vereinnahmten Entgelten (BFH-Urteil vom 17. August 2023, V R12/22)
•
Direktanspruch (auch „Reemtsma-Anspruch“) (EuGH-Urteil vom 7. September 2023,
C-453/22)
• Vorsteuer bei Betriebsveranstaltungen (BFH-Urteil vom
10. Mai 2023, V R 16/21)
• Besteuerung von Reiseleistungen (EuGH-Urteil vom
29. Juni 2023, C-108/22)
• Differenzbesteuerung (EuGH-Urteil 13. Juli 2023,
C-180/22)
• Hinweis auf Tankkartenumsätze (Leitlinien des MwSt-Ausschusses
der EU-Kommission vom 6. September 2023 – kein Urteil)
• weitere wichtige
Urteile
Änderungen und Anpassungen bleiben aufgrund des stetigen Flusses
im Steuerrecht vorbehalten.
