Webinar: Photovoltaikanlagen von A bis Z

I. Photovoltaikanlagen von A bis Z

1. Allgemeines

2. Begriff

3. Erneuerbare-Energien-Gesetz (EEG) mit Änderungen
3.1 Allgemeines
3.2 Marktprämie
3.3 Einspeisevergütung
3.4 Förderung von Mieterstrom

4. Einkommensteuer (außerhalb einer Steuerbefreiung)
4.1 Einkunftsarten
4.2 Gewinnermittlung
4.3 Gewinnerzielungsabsicht
4.4 Liebhaberei
4.5 Betriebseinnahmen
4.6 Entnahme (Selbstverbrauch)
4.7 Betriebsausgaben, u.a.
4.8 Photovoltaikanlage als Betriebsvorrichtung oder unselbständiger Gebäudebestandteil
4.9 Arten von Photovoltaikanlagen
4.10 Batteriespeicher
4.11 Betriebsaufgabe oder -veräußerung
4.12 Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer für die Verwaltung der Photovoltaikanlage
4.13 Gemeinschaftlich betriebene Photovoltaikanlagen
4.14 Steuerabzug bei Bauleistungen (§§ 48ff EStG)

5. Umsatzsteuer im Allgemeinen

5.1 Unternehmereigenschaft
5.2 Unternehmensvermögen
5.3 Übertragung der Unternehmereigenschaft
5.4 Ausgangsumsätze
- Direktvermarktung
- Mieterstromzuschlag
- Batteriespeicher
- Unentgeltliche Wertabgaben
5.5 Vorsteuerabzug
- Anschaffungs- und Herstellungskosten
- Batteriespeicher
- Aufteilung
- Dachaufwendungen
5.6 Vorsteuerberichtigung, § 15a UStG
5.7 Veräußerung der Photovoltaikanlage
5.8 Dachvermietung zum Betrieb einer Photovoltaikanlage
5.9 Leistungsempfänger als Steuerschuldner

6. Gewerbesteuer im Allgemeinen
6.1 Beginn der Gewerbesteuerpflicht

6.2 Selbständiger Betrieb oder Betriebsteil
6.3 Photovoltaikanlagen von vermögensverwaltenden Personengesellschaften
6.4 Gewerbesteuerbefreiung kleinerer Photovoltaikanlagen
6.5 Investitionsabzugsbetrag vor Betriebseröffnung
6.6 Zerlegung und Maßstab
6.7 Ausschluss der erweiterten Gewerbesteuerkürzung

7. Bewertungs- und Grunderwerbsteuerrecht

8. Photovoltaikanlagen bei juristischen Personen des öffentlichen Rechts


II. Änderungen der steuerlichen Behandlung der PV-Anlagen nach dem Jahressteuergesetz 2022:

1. Einkommensteuerliche Änderungen
1.1 Einführung einer neuen Steuerbefreiung gem. § 3 Nr. 72 EStG
1.2. Wirkung auf die Betriebsausgaben der PV-Anlage
1.3. Lieferung von Mieterstrom steuerpflichtig nach § 21 EStG?
1.4. Nutzung des selbst erzeugten Stroms für Gewerbebetrieb
1.5. Anwendung § 7g EStG im Zusammenhang mit der Steuerbefreiung
1.6. Übergangsproblematik vom Liebhabereiwahlrecht nach BMF-Schreiben auf die gesetzliche Regelung
1.7. Neuregelung der Abfärberegelung bei PV-Anlagen

2. Umsatzsteuerliche Folgen
2.1 Unternehmereigenschaft?
2.2  Anwendung „Nullsteuersatz
2.3 Anspruch auf Vorsteuerabzug?

3. Gewerbesteuerliche Folgen


Die Themen des Seminars werden um die aktuellen steuerlichen Entwicklungen bis zum Redaktionsschluss ergänzt.