Themenübersicht:
1. Aktuelle
Gesetzesänderungen
Wachstumschancengesetz
a) umgesetzte Maßnahmen
- Anhebung des Bruttolistenpreises bei der Viertelungsregelung für reine
Elektrofahrzeuge (Dienstwagenbesteuerung) auf 70.000 € für
Anschaffungenab 01/2024
- Anhebung des Pauschbetrages für
Berufskraftfahrer
- Streckung des Abbaus des Versorgungsfreibetrags
(Prozentsatz und Höchstbetrag) und des Zuschlags zum Versorgungsfreibetrag sowie
des Altersentlastungsbetrages
- Abruf der SteuerID durch den Arbeitgeber für
die Übermittlung der LSt-Bescheinigung
- Beschränkung der Tarifermäßigung
(sog. „Fünftelregelung“) für Entschädigungen (Abfindungen) und Arbeitslohn für
mehrjährige Tätigkeiten auf das Veranlagungsverfahren
- Abschaffung des
Höchstbetrages bei der Pauschalierung von Beiträgen zu
Gruppenunfallversicherungen
- Beschränkte Steuerpflicht bei
grenzüberschreitend tätigen Arbeitnehmern im Homeoffice
b)
gestrichene Maßnahmen
- Abschaffung der alternativen
Reichweitengrenze von 80 km bei Hybridfahrzeugen (Dienstwagenbesteuerung)
-
Anhebung der Grenze für die Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter
- Anhebung der Verpflegungspauschalen bei Auswärtstätigkeiten und doppelter
Haushaltsführung
- Anhebung des Freibetrages bei
Betriebsveranstaltungen
Jahressteuergesetz 2024
- Einführung einer Pauschbesteuerung für sog. Mobilitätsbudgets
-
Einführung einer Konzernklausel bei der ausgeschobenen Besteuerung von
Vermögensbeteiligungen
- Anpassungen bei der Besteuerung von
grenzüberschreitenden Arbeitsverhältnissen
Steuerfortentwicklungsgesetz (ehemals: Zweites
Jahressteuergesetz 2024)
- Anhebung des Grundfreibetrages für 2025
und 2026 sowie übrigen Eckwerte des Einkommensteuertarifs (mit Ausnahme des
Eckwerts der sog. „Reichensteuer“)
- Anhebung des Kindergeldes und des
Kinderfreibetrages für 2025 und 2026
- Anhebung der Freigrenzen beim
Solidaritätszuschlag für 2025 und 2026
- Überführung des Steuerklassen III/V
in das Faktorverfahren ab 2030
Betriebsrentenstärkungsgesetz
- Anhebung der
Geringverdienergrenze für den BAV-Förderbetrag
- Anhebung des
BAV-Förderbetrages
- Abfindung von BAV-Kleinanwartschaften zugunsten höherer
Renten
Wachstumsinitiative der
Bundesregierung (aktuell noch kein Gesetzentwurf)
- Weitere
Anhebung der Bruttolistenpreisgrenze bei der Viertelungsregelung für reine
Elektrofahrzeuge (Dienstwagenbesteuerung) auf 95.000 € für Anschaffungen ab
07/2024
- Verbesserungen bei Sonntags-, Feiertags- und
Nachtarbeitszuschlägen
- Zeitlich beschränkte Steuerbefreiung ausländischer
Fachkräfte
2. Aktuelle Rechtsprechung und
Verwaltungsanweisungen
- Die neuen Anwendungsschreiben der
FinVerw. zur Überlassung von Vermögensbeteiligungen und zur Vermögensbildung (5.
VermBG)
- Aktuelle Rechtsprechung zu Steuerbefreiungen (u. a. § 3b-Zuschläge)
- Neues zum Reisekostenrecht, zur doppelten Haushaltsführung und zu
Umzugskosten (u. a.)
a. Coworking Space als
Auswärtstätigkeit
b. Weitere Rechtsprechung zur ersten Tätigkeitsstätte in Abgrenzung
zur Auswärtstätigkeit
c. Zweitwohnungsteuer als Unterkunftskosten einer doppelten
Haushaltsführung
d. Erhöhung der Umzugskostenpauschalen ab dem
01.03.2024
- Aktuelle Rechtsprechung zur Firmenwagengestellung (u. a.)
a.
Anforderungen an ein elektronisches Fahrtenbuch
b. Batteriewechsel
anstelle des Aufladens eines Elektrofahrzeugs
- Besteuerung von
Sachzuwendungen / Abgrenzung Barlohn ó Sachlohn
a. Amtliche
Sachbezugswerte für das Jahr 2025
b. Neues zur 50 €-Freigrenze für
Sachbezüge
- ESt-Pauschalierung von Sachzuwendungen gem. § 37b EStG (u.
a. Überlassung von VIP-Logenplätzen)
- Besteuerung von
Betriebsveranstaltungen (u. a. Pauschalbesteuerung bei begrenztem
Teilnehmerkreis) und sonstigen Veranstaltungen (z.B. Verabschiedung eines
Arbeitnehmers)
- Beschränkte Steuerpflicht: Möglichkeit der
Antragsveranlagung bei Wohnsitz in der Schweiz
- Ausgewählte
Einzelfragen zum Lohnsteuer-Verfahrensrecht und zur Tarifermäßigung
-
Ausgewählte Einzelfragen zum Werbungskostenabzug
