Update-Seminar für Spezialisten 12/2025

In der Nachfolgeberatung nimmt die Bedeutung von Familienstiftungen stetig zu. Mandanten möchten immer häufiger zu den Vor- und Nachteilen dieses Instruments beraten werden. Die steuerliche Privilegien mit der Errichtung einer Familienstiftung sind gering und weniger entscheidend. Dennoch kann sie in geeigneten Konstellationen ein ideales Instrument der Nachfolgegestaltung darstellen, zB um Vermögen vor dem ungehinderten Zugriff der Familienangehörigen zu schützen oder Vermögen dauerhaft für die Familie zu erhalten. Zum Teil kommt die Familienstiftung aber auch als geeignetes Vehikel in Betracht, um unerwünschte steuerliche Effekte zu vermeiden – insbesondere in Wegzugskonstellationen oder bei im Ausland ansässigen Begünstigten. Dabei müssen die steuerlichen Nachteile berücksichtigt werden (Stichwort: Erbersatzsteuer). In unserem Seminar zeigen wir Ihnen auf, in welchen Konstellationen Familienstiftungen sinnvoll sind und in welchen nicht. Ferner sprechen wir über die zivilrechtlichen Möglichkeiten, solche Stiftungen auszugestalten und stellen die relevanten steuerlichen Aspekte anhand zahlreicher Praxisbeispiele dar.

Gliederung

1. Familienstiftungen in der Nachfolgeplanung – in welchen Fällen sind sie sinnvoll? Welche Alternativen
gibt es?
2. Zivilrechtliche Unterschiede: rechtsfähige Stiftung – nicht rechtsfähige (Treuhand) Stiftung
3. Gestaltungsmöglichkeiten bei der Errichtung von Familienstiftungen
a. Welche Organe sind zweckmäßig/zwingend?
b. Wer kann Begünstigter sein?
c. In welcher Form kann die Stiftung die Familie und den Stifter begünstigen?
d. Unter welchen Voraussetzungen kann die Satzung geändert oder die Stiftung aufgelöst werden?
4. Einfluss der Stiftungsaufsicht auf die Errichtung der Familienstiftung und die Verwaltung des Stiftungsvermögens bei der rechtsfähigen Stiftung
5. Ertragsteuerliche Aspekte bei der Errichtung einer Familienstiftung
6. Erbschaft- und schenkungsteuerliche Aspekte bei der Ausstattung von Familienstiftungen
7. Vermeidung/Reduzierung der Erbersatzsteuer
8. Grunderwerbsteuer bei der Stiftungserrichtung
9. Besteuerung der Zuwendungen an die Destinatäre und Anfallsberechtigten
10. Die Familienstiftung im internationalen Umfeld

Ferner werden aktuelle Entwicklungen aus Rechtsprechung und Verwaltung rund um die Unternehmensnachfolge dargestellt, ua.
1. Aktuelles zur Übertragung gegen Versorgungsleistungen
2. Umstrukturierungen in der Lohnsummenfrist
3. Ausgewählte grunderwerbsteuerliche Aspekte
4. Rückabwicklung wegen Wegfalls der Geschäftsgrundlage
5. Aktuelles zum Nießbrauch

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Die Unternehmensbewertung gehört zu den anspruchsvollsten Aufgaben in der steuerlichen und betriebswirtschaftlichen Beratung. Zwischen den Vorgaben der Finanzverwaltung und den berufsständischen Standards des IDW bestehen dabei häufig erhebliche Unterschiede – mit weitreichenden Folgen für Bewertungsergebnisse, Mandantenberatung und gerichtliche Auseinandersetzungen.

In diesem Seminar erhalten Sie ein umfassendes Update zur aktuellen Bewertungspraxis. Unser Referent zeigt, wie sich die unterschiedlichen Bewertungsansätze der Finanzverwaltung (§ 199 BewG, vereinfachtes Ertragswertverfahren) und der IDW-Standards (IDW S 1) in der Praxis auswirken – und welche Argumentationslinien Steuerberater und Wirtschaftsprüfer gegenüber Finanzämtern und Gerichten kennen sollten.

Gliederung

1. Einführung –Bewertungsanlässe und Rolle des Steuerberaters

2. Bewertung nach der Finanzverwaltung – das vereinfachte Ertragswertverfahren (§ 199 BewG)
•Ermittlung des nachhaltigen Jahreserfolgs (inkl. Unternehmerlohn)
• Kapitalisierungsfaktor und normative Zinssätze
• Wertuntergrenze (Substanzwert)

3. Bewertung nach IDW S 1 – Gerichtsverwertbare Unternehmensbewertung
• Planungsrechnung: Aufstellung und Plausibilisierung
• Kapitalisierungszinssatz: Basiszins, Risikozuschlag, Wachstumsabschlag
• Besonderheiten bei KMU (Abschmelzungsmodell, Unternehmerlohn, Zuschläge im Zins)
• Modifiziertes Ertragswertverfahren nach BGH

4. Vergleich und Fallbeispiele

5. Ausblick – Neuerungen des IDW ES 1 (n. F.)

6. Diskussion und Erfahrungsaustausch

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In der täglichen Arbeit ergeben sich viele Anwendungsfragen wie Einkommensteuernachzahlungen und -erstattung von Eheleuten zu behandeln sind. Diese Fragestellung erstreckt sich zunächst auf Fälle außerhalb des Insolvenzverfahrens. Daran anschließend werden die Besonderheiten innerhalb eines Insolvenzverfahrens mit Beispielen dargestellt. Die Rechtsprechung zum (Insolvenz)Steuerrecht entwickelt sich stetig fort. Gegenstand wird deshalb die aktuelle Rechtsprechung der FG, des BFH und des BGH mit praxisnahen Sachverhalten sein. Als weiterer Themenkomplex wird das Eigenverwaltungsverfahren beleuchtet. Augenmerk wird hier auf die Umsatzsteuer insbesondere auf die Begründung von Masseverbindlichkeiten nach § 55 Abs. 4 InsO sowie die Umsatz- und Vorsteuerberichtigungen nach § 17 UStG gelegt. Daran anschließend wird das Feststellungsverfahren nach § 251 Abs. 3 AO aufgegriffen. Die Themen reichen von der Anmeldung zur Insolvenztabelle, dem Feststellungs- und Widerspruchsverfahren sowie der sich daran anschließenden Änderungsmöglichkeiten von Steueranmeldungen und Steuerbescheiden.

1. Einkommensteuer bei Ehegatten außerhalb des Insolvenzverfahrens
- Gesamtschuldnerschaft § 44 AO
- Aufteilung der Steuerschuld §§ 286 ff. AO
- Aufteilung von Erstattungsansprüchen § 37 Abs. 2 AO

2. Einkommensteuer bei Ehegatten innerhalb des Insolvenzverfahrens
- Gesamtschuldnerschaft § 44 AO
- Aufteilung der Steuerschuld §§ 286 ff. AO
- Aufteilung von Erstattungsansprüchen § 37 Abs. 2 AO

3. Aktuelle Rechtsprechung der FG und des BFH, aktuelle Rechtsprechung des BGH aus dem Bereich des Insolvenzsteuerrechts

4. Eigenverwaltungsverfahren
- verfahrensrechtliche Besonderheiten
- Umsatzsteuer unter Berücksichtigung von § 55 Abs. 4 InsO
- Sanierungsgewinne § 3a EStG

5. Feststellungsverfahren nach § 251 Abs. 3 AO
- Anmeldung, Feststellung, Widerspruch
- Änderung von Steueranmeldungen, Steuerbescheiden