Update-Seminar für Spezialisten 04/2025

Termin: 4. April 2025
Uhrzeit: 08:00 bis 10:30 Uhr
Dauer: 2,5 Stunden
Thema: Internationale steuerliche Aspekte der Unternehmensnachfolge
Referent: Dr. Eugen Mehlhaf

Beschreibung

Zunehmende Mobilität sowie attraktive (steuerliche) Angebote vieler ausländischer Staaten haben die Auswanderung in den Fokus der steuerlichen Beratung gerückt. Viele ausländische Staaten beispielsweise Italien, Griechenland, Spanien oder Malta bieten Zuwanderern die Möglichkeit, auf Antrag steuerliche Privilegien in Anspruch zu nehmen: Pauschalbesteuerung, Steuerfreiheit ausländischer Einkünfte, Steuersatzvorteile oder steuerliche Investitionsförderung sind nur einige Beispiele.

Die zunehmende Mobilität hat maßgebenden Einfluss auf die Nachfolgeberatung. Auf der einen Seite müssen die Auswirkungen ausländischer Steuerregime berücksichtigt werden. Auf der anderen Seite hat der Gesetzgeber die Wegzugsbesteuerung in den vergangenen Jahren drastisch verschärft und erweitert. Sie belastet fiktive Einkünfte mit realen Steuern. Die drohende Belastung im Fall des Wegzugs von Unternehmerinnen und Unternehmern bildet häufig den Anstoß für Nachfolgeüberlegungen und gibt den rechtlichen Rahmen für Gestaltungsoptionen im Bereich der Unternehmensnachfolge vor.
Inhaltlich werden im Rahmen des Seminars unter anderem folgende Schwerpunkte gesetzt:

• Ausgewählte ausländische Sondersteuerregime
• Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG
• Entstrickungsbesteuerung
• Strategien zur Vermeidung der Wegzugssteuer
• Auswirkungen des Wegzugs von Unternehmerinnen und Unternehmern auf den Ort der Geschäftsleitung und die Begründung von Betriebsstätten




Termin: 4. April 2025
Uhrzeit: 10:30 bis 13:00 Uhr
Dauer: 2,5 Stunden
Thema: Aktuelle Entwicklungen rund um den Nießbrauch
Referent: Dr. Torben Gravenhorst

Beschreibung

Übertragungen unter Nießbrauchsvorbehalt sind ein klassisches Gestaltungsmittel in der Nachfolgeberatung. Gleichwohl ist dieses Thema aufgrund einer Vielzahl von aktuellen Entscheidungen und Verlautbarungen der Finanzverwaltung aktueller denn je. Hierbei bestehen durch die komplexe Ausgestaltung des Ertragsteuer- sowie Erbschafts- und Schenkungssteuerrecht zahlreiche Risiken, die in der Beratungspraxis zu umschiffen sind.

Anhand zahlreicher praxisrelevanter Fallkonstellationen werden die für die Beratung maßgeblichen steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten und Fallstricke anschaulich dargestellt. Inhaltlich werden im Rahmen des Seminars unter anderem folgende Schwerpunkte gesetzt:

• Steuerliche Anerkennung des Nießbrauchs
• Zurechnung von Einkünften bei Nießbrauchsrechten
• Nießbrauch an Gesellschaftsanteilen: Gestaltungsmöglichkeiten und Grenzen
• Ablöse des Nießbrauchsrecht - steuerfrei?
• Sukzessivnießbrauch und Gesamtberechtigung
• Bewertung des Nießbrauchrecht




Termin: 4. April 2025
Uhrzeit: 14:00 bis 19:00 Uhr
Dauer: 5 Stunden
Thema: Familienstiftung, aktuelle Entwicklungen im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht, Ertragsteuerrecht
Referent: Dr. Jens Stenert

Beschreibung

In der Nachfolgeberatung nimmt die Bedeutung von Familienstiftungen stetig zu. Mandanten möchten immer häufiger zu den Vor- und Nachteilen dieses Instruments beraten werden. Die steuerlichen Privilegien mit der Errichtung einer Familienstiftung sind gering und weniger entscheidend. Dennoch kann sie in geeigneten Konstellationen ein ideales Instrument der Nachfolgegestaltung darstellen, zum Beispiel um Vermögen vor dem ungehinderten Zugriff der Familienangehörigen zu schützen oder Vermögen dauerhaft für die Familie zu erhalten. Zum Teil kommt die Familienstiftung aber auch als geeignetes Vehikel in Betracht, um unerwünschte steuerliche Effekte zu vermeiden – insbesondere in Wegzugskonstellationen oder bei im Ausland ansässigen Begünstigten. Dabei müssen die steuerlichen Nachteile berücksichtigt werden - Stichwort: Erbersatzsteuer.

In unserem Seminar zeigen wir Ihnen auf, in welchen Konstellationen Familienstiftungen sinnvoll sind und in welchen nicht. Ferner sprechen wir über die zivilrechtlichen Möglichkeiten, solche Stiftungen auszugestalten und stellen die relevanten steuerlichen Aspekte anhand zahlreicher Praxisbeispiele dar. Die Inhalte sind unter anderem:

• Familienstiftungen in der Nachfolgeplanung – in welchen Fällen sind sie sinnvoll? Welche Alternativen gibt es?
• Zivilrechtliche Unterschiede: rechtsfähige Stiftung – nicht rechtsfähige (Treuhand) Stiftung
• Gestaltungsmöglichkeiten bei der Errichtung von Familienstiftungen
1. Welche Organe sind zweckmäßig/zwingend?
2. Wer kann Begünstigter sein?
3. In welcher Form kann die Stiftung die Familie und den Stifter begünstigen?
4.Unter welchen Voraussetzungen kann die Satzung geändert oder die Stiftung aufgelöst werden?
• Einfluss der Stiftungsaufsicht auf die Errichtung der Familienstiftung und die Verwaltung des Stiftungsvermögens bei der rechtsfähigen Stiftung
• Ertragsteuerliche Aspekte bei der Errichtung einer Familienstiftung
• Erbschaft- und schenkungsteuerliche Aspekte bei der Ausstattung von Familienstiftungen
• Vermeidung/Reduzierung der Erbersatzsteuer
• Grunderwerbsteuer bei der Stiftungserrichtung
• Besteuerung der Zuwendungen an die Destinatäre und Anfallsberechtigten
• Die Familienstiftung im internationalen Umfeld
1. Die Ausländische Familienstiftung
2. Familienstiftungen als Instrumente zur Vermeidung der Wegzugsbesteuerung

Ferner werden aktuelle Entwicklungen aus Rechtsprechung und Verwaltung rund um die Unternehmensnachfolge dargestellt, unter anderem
• Aktuelles zur Privilegierung des betrieblichen Immobilienvermögens (insbesondere Parkhäuser und Hotels; leerstehende Mietshäuser, Wohnungsunternehmen etc.)
• Schenkungsweise Übertragung von Beteiligungen an Arbeitnehmer
• Disquotale Einlagen in Personengesellschaften
• Disquotale Einlagen in Kapitalgesellschaften (§ 7 Abs. 8 ErbStG)