Skript

Skript: Praxisseminar Immobilien - auf dem aktuellen Stand rund um das Thema Immobilien

Immobilien lösen in nahezu allen Steuerarten der täglichen Beratungstätigkeit Rechtsfolgen aus, die aufgrund des vielfach hohen Werts auch betragsmäßig besonders bedeutsam sind. Darum widmet sich der Vortrag „querbeet“ verschiedensten Rechtsfragen in der Einkommensteuer, der Umsatzsteuer, der Erbschaftsteuer sowie der Grunderwerbsteuer „rund um die Immobilie“, so dass für jeden Praktiker relevante Informationen vermittelt werden.

Referent

Lars Mayer

Weitere Infos zum Skriptum

Stand: 08/2024

umpfangreiches Skript + Folien

Inhaltsübersicht:

• Grundzüge des gewerblichen Grundstückshandels
1. Drei-Objekt-Grenze
2. Ein-Objekt-Fälle
3. zeitliche Grenzen
4. Bedeutung von Gesellschaftsbeteiligungen
5. ist der gewerbl. Grundstückshandel vorteilhaft oder nachteilig?
6. verfahrensrechtliche Komponente bei nachträglicher Entdeckung

• Grundstücksübertragung zw. Gesellschaft und Gesellschafter
1. steuerbare Vorgänge: Grundstücks- und Anteilsübertragungen
2. § 6a GrEStG für Übertragungen zw. GmbH und Ges'ter
3. aktuelle Entwicklungen bei §§ 5, 6 GrEStG

• Option zur Umsatzsteuer, Geschäftsveräußerung und § 15a UStG
1. Voraussetzungen der GiG i. S. d. § 1 Abs. 1a UStG
2. Rechtslage zu Rücknahme und Nachholung der Option
3. Bedeutung des § 13b UStG bei Grundstückslieferungen
4. Risikominimierung durch "Option auf Verdacht"

• Kaufpreisaufteilung und AfA nach der kürzeren Nutzungsdauer
1. Überblick über die aktuelle Rechtslage bei der KP-Aufteilung
2. Möglichkeit der AfA nach der kürzeren Nutzungsdauer
3. Abschnittsbesteuerung - Änderung der Kaupreisaufteilung in Bestandsfällen
4. Nachholung der unterlassenen AfA der ersten Jahre

• vorweggenommene Erbfolge
1. Übertragung des Betriebs ohne die Betriebsimmobilie
2. Übertragung der Betriesimmobilie ohne den Betrieb

• besondere Gestaltungsideen
1. 15 %-Besteuerung: Schwester-Kapitalgesellschaften: erweiterte Kürzung
2. 15 %-Besteuerung: Kommanditisten-Vermietungs-GmbH und § 9 Nr. 2 GewStG
3. Thesaurierungs-GmbH & Co. KG, § 34a EStG und Darlehen an den Ges'ter
4. Wiederauffrischung des AfA-Volumens
5. § 6b EStG

• Abgrenzung Instandlatung vs. Herstellung
1. neues WG
2. neue Fläche
3. Standardhebung
4. anschaffungsnahe Aufwendungen

• Option bei Wohnraumvermietung
1. fast in Vergessenheit geratene Bestandsregel für Alt-Immobilien
2. Gestaltungsmöglichkeit bei unfassender Sanierung

• Rechtsprechungsüberblick zum Schuldzinsenabzug

• Rechtsprechungsüberblick zu § 23 EStG

• Überblick Liebhaberei