Präsenz

Immobilienbesteuerung in der Beratungspraxis

Das Seminar greift die praxisrelevanten Themen der Immobilienbesteuerung bei den einzelnen Steuerarten auf und behandelt sie anhand von Praxisfällen.

Ein besonderer Schwerpunkt des Seminars liegt auf der Darstellung von steuerartübergreifenden Gestaltungsmöglichkeiten zur Reduzierung der Steuerlast bzw. zur Vermeidung von steuerlichen Fallstricken.

Selbstverständlich werden die zahlreichen aktuellen Änderungen in jüngster Zeit berücksichtigt und daraufhin untersucht, welche Gestaltungspotentiale sich hieraus ergeben. Besprochen werden neben vielen aktuellen Urteilen insbesondere die Änderungen durch das JStG 2022 (Neuregelungen bei der AfA, ESt-Befreiung für PV-Anlagen, Nullsteuersatz bei der USt, höhere Grundbesitzwerte nach dem BewG für Zwecke der ErbSt-/Schenkungsteuer und GrESt), die gleich lautenden Ländererlasse vom 17.6.2022 zur erweiterten Kürzung, die Grundsätze der VoSt-Aufteilung bei gemischt genutzten Grundstücken nach dem BMF-Schreiben v. 20.10.2022 und die gleich lautenden Erlasse vom 10.5.2022 zu § 1 Abs. 2a und Abs. 2b GrEStG.

Weitere aktuelle Entwicklungen werden berücksichtigt.

Referent:

Dipl.-Finw. (FH) Nico Schley, Rechtsanwalt und Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht

Termin:
21.09.2023 (Herford) 09.30 – 17:00 Uhr

Referent

Nico Schley

Weitere Infos zum Seminar

1. Einkommensteuer/Gewerbesteuer

Neureglungen bei der AfA durch das JStG 2022
Gestaltungsoption Restnutzungsdauergutachten auch in 2023 noch möglich?
Einkommensteuerbefreiung für Photovoltaikanlagen durch das JStG 2022 (§ 3 Nr. 72 EStG)
Beratungsrelevantes zu privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 EStG) und zum häuslichen Arbeitszimmer
Aktuelle Entwicklungen beim gewerblichen Grundstückshandel
Klassische Fallstricke und Vermeidungsstrategien bei der Betriebsaufspaltung
Darstellung verschiedener Gestaltungsoptionen zur Erhöhung der AfA (Verkauf innerhalb der Familie, Überführung in ein Betriebsvermögen, gewerbliche Prägung von vermögensverwaltenden Gesellschaften)

2. Gewerbesteuer

Aktuelle Entwicklungen und Gestaltungsoptionen bei der erweiterten Kürzung nach § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG (Erleichterungen durch das FondsstandortG, gleich lautende Ländererlasse vom 17.6.2022, Umgang mit PV-Anlagen, BHKW, Betriebsvorrichtungen & Co.)
Auswirkungen der Einkommensteuerbefreiung für PV-Anlagen nach § 3 Nr. 72 EStG auf die durch das FoStoG eingeführte 10%-Grenze bei der erweiterten Kürzung
Erweiterte Kürzung vs. Betriebsaufspaltung (Änderung der Rechtsprechung zum Durchgriffsverbot, BFH v. 16.9.2021 IV R 7/18)
Vermeidung einer inländischen Betriebsstätte i.S.v. § 2 Abs. 1 S. 3 GewStG bei einer Immobilien-KapG (BFH v. 23.3.2022, III R 35/20)

3. Körperschaftsteuer

Nutzung von § 8b KStG durch Holdingstrukturen
Steueroptimierung durch die „Immobilien GmbH“

4. Umsatzsteuer

Grundsätze der Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Grundstücken nach dem BMF-Schreiben vom 20.10.2022
Nullsteuersatz für die Lieferung und Installation von PV-Anlagen durch das JStG 2022 (§ 12 Abs. 3 UStG)
Grundsätze der Geschäftsveräußerung im Ganzen (§ 1 Abs. 1a UStG)
Voraussetzungen und Fallstricke der Option zur Umsatzsteuer beim Grundstücksverkauf sowie bei Vermietung und Verpachtung (§ 9 UStG)
(Umsatz-)Steuerklauseln im Grundstückskaufvertrag und Mietvertrag
Mitvermietung von Betriebsvorrichtungen und Erbringung sonstiger Leistungen: Einheitlichkeit der Leistung oder Aufteilungsgebot? (EuGH-Vorlage des BFH vom 26.5.2021, V R 22/20)

5. Grunderwerbsteuer

Chancen und Risiken nach der zum 1.7.2021 in Kraft getretenen Reform der Grunderwerbsteuer
Gleich lautende Erlasse vom 10.5.2022 zu § 1 Abs. 2a und Abs. 2b GrEStG
Weitere Änderungen des GrEStG und aktuelle Rechtsprechung
Aktuelle Entwicklungen bei der Konzernklausel (§ 6a GrEStG)
Darstellung von Gestaltungsmöglichkeiten zur Vermeidung/Verminderung von GrESt

6. Erbschaft- und Schenkungsteuer/Vorweggenommene Erbfolge

Auswirkungen der zum 1.1.2023 erhöhten Grundbesitzwerte nach §§ 151 ff. BewG auf die Übertragung von Immobilien durch Schenkung oder Erbfall
Chancen und Risiken bei der steuerfreien Übertragung des Familienheims (§ 13 Nr. 4a/b/c ErbStG)
Vergünstigungen für Grundstücke im Betriebsvermögen bei der Nutzungsüberlassung an Dritte (schädliches Verwaltungsvermögen oder begünstigtes Betriebsvermögen?)
Vermögensnachfolge durch Immobiliengesellschaften
Gestaltungen zur steueroptimierten Übertragung von Immobilienvermögen

Immobilienbesteuerung in der Beratungspraxis

Referent

Nico Schley

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