Stand: 02/2023
I. Jahressteuergesetz 2022
1. Nullsteuersatz für die Lieferung von Photovoltaikanlagen
2. Kein
Vorsteuerabzug im Vorsteuervergütungsverfahren für steuerfreie
innergemeinschaftliche Lieferungen
3. Abschaffung der Regelung der
Vorsteuerpauschalierung nach § 23 UStG
4. Erhöhung der Umsatzgrenze bei
der Vorsteuerpauschalierung für gemeinnützige Körperschaften nach § 23a
UStG
II. Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes
auf Gaslieferungen über das Erdgasnetz
III. Achtes Gesetz zur Änderung
von Verbrauchsteuergesetzen
1. Verlängerung der Anwendung des
ermäßigten Steuersatzes für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen bis
31.12.2023
2. Absenkung des Durchschnittssatzes und der
Vorsteuerpauschale für Land- und Forstwirte
IV. Problemfall
Dropshipping
V. Aktuelles aus Rechtsprechung und Verwaltung
u.a.
1. Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs (EuGH v. 7.7.2022
- C-696/20)
2. Vorsteuerabzug
- Unternehmereigenschaft und Vorsteuerabzug bei einer
Vorgründungsgesellschaft (BMF v. 12.4.2022).
- Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs (EuGH v. 10.2.2022 – C-9/20).
- Zuordnung von Leistungsbezügen zum Unternehmen (EuGH v. 14.10.2021 –
C-45/20; BFH v. 4.5.2022 - XI R 28/21).
- Unentgeltliche Abgabe von Wärme (BFH v. 15.3.2022 – V R 34/20).
- Vorsteuerabzug einer Funktionsholding für nicht steuerbare
Gesellschafterbeiträge (EuGH v. v 8.9.2022 – C-98/21, W-GmbH)
- Vorsteuerabzug nach Verwendungsabsicht (EuGH v. 12.11.2020 - C-42/19; v.
17.9.2020 – C-791/18).
- Vorsteueraufteilung bei Gebäuden (BMF v. 20.10.2022).
3. Umkehr der Steuerschuld
- Gemeinschaft als Leistungsempfänger (BFH v. 10.12.2020 – V R 7/20).
- Leistungsempfänger bei der Übertragung von Miteigentumsanteilen an einem
Grundstück (BFH v. 25.11.2021 – V R 44/20).
- Telekommunikationsdienstleistungen als Nebenleistung zur
Grundstücksvermietung (BMF v. 2.5.2022).
- Erlass von Zinsen bei unerkannten § 13b-Fällen (BFH v. 28.6.2022 –
XI B 97/21).
4. Aktuelles zur Organschaft
5. Unterrichtsleistung (Ort der
Leistung, Steuerbefreiungen nach § 4 Nr. 21 UStG und Art. 132 Abs. 1 Buchst. i
und j MwStSystRL).
6. Pkw-Überlassung an das Personal (BFH v. 30.6.2022
– V R 25/21).
7. Bemessungsgrundlage bei privater Nutzung von
Fahrrädern (BMF v. 7.2.2022)
8. Kontrollgebühren bei Nichtbeachtung
von Nutzungsbedingungen für Parkplätze auf privaten Grundstücken (EuGH v. EuGH
v. 20.1.2022 – C-90/20, Apcoa Parking)
9. Steuersatz bei einer
einheitlichen Leistung (anhängige Revisionsverfahren) und Lieferung von
Holzhackschnitzeln (BFH v. 21.4.2022 – V R 2/22).
10. Aktuelle
Entwicklungen zur Steuerschuld nach § 14c UStG, u.a. Direktanspruch des
Leistungsempfängers gegen den Fiskus, BMF v. 12.4.2022
Änderungen
aufgrund von aktuellen Entwicklungen vorbehalten.
