Stand:
12/2022
Neuregelung von Arbeitszimmer und
home-office-Pauschale
• Arbeitszimmer nur noch in „Mittelpunkts-Fällen“
• Integration der
„kein-anderer-Arbeitsplatz-Fälle“ in die home-office-Pauschale
•
betragsmäßige Angleichungen
Photovoltaik in den
Ertragsteuern
• Anwendung rückwirkend für das Kalenderjahr 2022
(inkl. Wirtschaftsjahr 2021/2022)
• Bedeutung für Investitionsabzugsbeträge
früherer Jahre
• Größenmerkmale und Grundstücksarten
• keine Abfärbung,
Wegfall bestehender Abfärbung
• betriebliche Nutzung des Stroms
•
Bedeutung für die erweiterte Kürzung
• Sonderregelung in § 3 Nr. 32 GewStG
Photovoltaik in der Umsatzsteuer
• Behandlung beim
Händler / Installateur
• Bedeutung für Erwerber / Leistungsempfänger
Änderungen bei aRap und pRap
• wahlweise Bildung von
Kleinbetrags-RAPs
• einheitliche Wahlrechtsausübung
• zeitliche Anwendung
bereits für 2022
Besteuerung der Gaspreispauschale
•
Höhe der Gaspreispauschale
• besonderer Zuflusszeitpunkt
• Abstufung:
Nicht-Besteuerung, Teil-Besteuerung,
Voll-Besteuerung
AfA
• 3 % für Wohn-Neubauten
•
Fortbestand von § 7 Abs. 4 S. 2 EStG im aktuellen Kontext der
BFH-Rechtsprechung
• Neuauflage der Sonder-Abschreibung nach § 7b EStG mit
geänderten Rahmenwerten
• zeitliche „Lücke“ bei der Anwendung der beiden
Fassungen des § 7b EStG
Anpassung diverser
Beträge
• Werbungskostenpauschbetrag bei § 19 EStG
•
Sparerpauschbetrag
• Sonderbedarf der
Berufsausbildung
steuerliches Einlagekonto
•
steuerliches Einlagekonto bei Organschaft
• Einlagenrückgewähr
ausländischer „GmbHs“ (besondere Bedeutung für spanische
Ferienimmobilien)
Grundstücksgemeinschaft als umsatzsteuerlicher
Unternehmer
• Hintergrund der Neuregelung in der
BFH-Rechtsprechung
• zeitliche Anwendung der
Neuregelung
Änderung des Bewertungsgesetzes
•
Änderungen in den drei Bewertungsverfahren (Vergleichswert, Sachwert,
Ertragswert)
• Verhältnis zu Werten der Gutachterausschüsse
• zeitliche
Anwendung
Übergewinnsteuer im Energiesektor
•
betroffene Branchen und Unternehmen
• Berechnung der Mehr-Steuer
•
Gestaltungsmöglichkeiten
weitere Änderungen
•
Aufweichung des Steuergeheimnisses bei Erschleichung von Coronabeihilfen
•
Bereinigung von Gefahren der Besteuerung in der Grunderwerbsteuer
