67. Steuerfachtagung auf Norderney 2024

Montag, 15.07.2024
Herausforderung Betriebsprüfung – Gastronomiemandate und die Tücken der Kassenbuchführung
Referent: Dipl. Finw. Gerd Achilles
Inhalt:
I. Wie findet man das „richtige“ Kassensystem?
• Auswahlkriterien Kassenfachhändler/Kassensystem
• Problem: Jeder darf Kassen verkaufen!
• Systemanforderungen (persönlich, technisch, ergonomisch)
• Welche (Verfahrens-)Dokumentationen schuldet der Kassenfachhandel?
• Hardware- oder Cloud-TSE – Wahlfreiheit und Grenzen

II. Technische Sicherheitseinrichtung (Kassensysteme)
• KassenSichV und AEAO zu § 146a n. F. – was gilt seit 01.01.2024?
• Nutzung der DSFinV-K: Pflicht oder nur eine Verwaltungsanweisung?
• Mindestinhalte von Kassenbons und Bewirtungskostenbelegen
• Aufzeichnung in Parallelsystemen zulässig?
• Dokumentation ausgewählter Geschäftsvorfälle
• Mehrwegangebotspflicht – Behandlung von Pfandgeldern und -bons
• KOMET – Meldepflicht für elektronische Kassen(systeme)
• Veräußerung und Erwerb einer Gebraucht-TSE
• Verfahrensdokumentation: Rechtliche Verpflichtung, GoBD-Compliance oder Gewinnbringer?

III. Offene und geschlossene Ladenkassen
• OLK mit Einzelaufzeichnungen richtig führen
• OLK ohne Einzelaufzeichnungen – neuer Prüfungsschwerpunkt der Finanzämter
• Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben über privates Portemonnaie
• Geschlossene Ladenkassen (Automaten I Vertrauenskassen)
• Ausgaben-/Festbestandskassen (z. B. Porto, Reisekosten)

IV. Erstellung von Tagesabschlüssen – was gilt für wen?
• Kassenbuch
• Retrograder Kassenbericht
• Handschriftliche Listen bei § 4 Abs. 3 EStG
• Dokumentation des Kassenbestands

V. Datenzugriffsrechte bei Betriebs-/ Steuerfahndungsprüfungen & Nachschauen
• Im Wirrwarr des Regelwerks – Abhängigkeit von Aufzeichnungssystem, Verwaltungsverfahren und Prüfungszeitraum (Matrix)
• Aufbewahrung von Daten im EU-Ausland/Drittland
• Sonderfall: Rechnungen in der Cloud (§ 14b UStG)
• Lieferscheine: Aufbewahrung oder Vernichtung?
• Vorbereitung auf Datenexporte in BP & Nachschau

VI. Ideale Vorbereitung auf Kassen-Nachschauen
• Vorzuhaltende Unterlagen
• Kassensturz bei § 4 Abs. 3 EStG?
• Schnell-Check: Was darf der Prüfer – was darf er nicht?
• Best Practises

VII. Rechtsfolgen nichtordnungsmäßiger Kassenführung
• Änderungen durch DAC 7-Umsetzungsgesetz (§§ 158, 162, 379 AO)
• Amtliche Richtsatzsammlung auf dem Prüfstand des BFH– Stand der Dinge
• Maßnahmen zur Schätzungsbegrenzung (Freiwillige Aufzeichnungen)
• Erleichterungen für gemeinnützige Zweckbetriebe!?

VIII. Evaluierung des Kassengesetzes 2025 – Potenzial für mehr Rechtssicherheit

IX. News aus Rechtsprechung, Verwaltung & Verbänden
• Aktuelle Urteile und Beschlüsse (FG I BFH I BVerfG I Rechtsprechungsübersicht)
• Änderungen der GoBD und des AEAO durch DAC7
• Im Dschungel der Kassenführung – wo finde ich was (tabellarische Übersicht mit zahlreichen Fundstellen und Verlinkungen)
• Synopse KassenSichV
• Ausblick: Was ändert sich (frühestens) ab 01.01.2025?

 
Dienstag, 16.07.2024
„Update Erbschaftsteuer – Aktuelle Neuheiten und bekannte Klippen bei der Vermögensübertragung“
Referent: Dipl. Finw. Ingo Krause
Inhalt:
• gesetzliche Neuerungen im ErbStG, u.a. Folgeänderungen zum MoPeG und zur Schließung von Gesetzeslücken
• Update zur Rückwirkungsproblematik der ErbSt-Reform 2016
• anhängige Verfassungsbeschwerden zum ErbStG
• Normenkontrollantrag von Bayern zum ErbStG und was in der Praxis zu beachten ist
• Update zum 90 %-Test bei der Übertragung von Unternehmensvermögen – schafft der BFH endlich neue Maßstäbe?
• Optionsverschonung bei mehreren wirtschaftlichen Einheiten und die unglücklichen Folgen der BFH-Rechtsprechung für die Praxis
• weitere aktuelle Aspekte zur Erbschaft- und Schenkungsteuer, u.a.
- Lohnsummenregelung und Verwaltungsvermögen bei der Unternehmensbewertung
- Begünstigungsfähiges Vermögen – u.a. bei Betrieben der Land- und Forstwirtschaft und bei treuhänderisch gehaltenen Anteilen an Kapitalgesellschaften
- übernommene Pflegeleistungen als Gegenleistung
- umfangreiches Update zu den Neuerungen der Grundbesitzbewertung nebst Rechtsprechungshinweisen und vergleichenden Beispielen
- Bewertung von Flächen der Energiegewinnung
- Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts bei der Grundbesitzbewertung durch Gutachten oder Kaufpreis sowie Alternativen beim Abzug von nutzungsrechten
• Aktuelle EuGH-Rechtsprechung zum ErbStG und Blick auf laufende Verfahren
• praxisrelevante Rechtsprechung zur ErbSt/SchenkSt und zur Unternehmensbewertung


Mittwoch, 17.07.2024
„Besteuerung der Personengesellschaften – Aktuelle Hinweise und Auswirkungen des MoPeG“
Referent: Dipl. Finw. Florian Buchholz
Inhalt:
I. Jahrhundertreform durch das MoPeG
• Wichtige gesellschaftsrechtliche Änderungen im Überblick
• Auswirkungen des MoPeG auf die Besteuerung von Personengesellschaften
• Exkurs: Gesetzliche und vertragliche Kapitalkontenmodelle und ihre Bedeutung für die Praxis

II. Umstrukturierungen im Zusammenhang mit Personengesellschaften
• Aktuelle Streit- und Auslegungsfragen zu § 6 Abs. 5 Satz 3 EStG
• Gestaltungsmöglichkeiten im Rahmen des § 24 UmwStG (inkl. Fallstudie zur Führung von Ergänzungsbilanzen)
• Stolpersteine im Rahmen der Ausgliederung funktional wesentlicher Betriebsgrundlagen

III. Sonstige aktuelle Aspekte zur Personengesellschaftsbesteuerung
• Detailfragen zur Abfärbetheorie
• Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung
• Ausblick auf das Wachstumschancengesetz: Geplante Änderungen des § 34a EStG und § 1a KStG

 
Donnerstag, 18.07.2024
„Gestaltungsideen für das mittelständische Beratungsmandat“
Referent: Dipl. Finw. Lars Mayer, StB
Inhalt:
• 15 %-Besteuerung der Immobilien-GmbH auch ohne erweiterte Kürzung
• Erwerb eigener Anteile
• Wiederauffrischung des AfA-Volumens
• Mittelstandsmodell
• vorweggenommene Erbfolge
• Realteilung „Gesamthand auf Gesamthand“
• Schuldzinsenabzug durch „push down of debt“
• Überlegungen rund um die Pensionszusage
• Vermeidung der „§ 35 EStG-Falle“ bei Verkauf von Mitunternehmeranteilen mitten im Jahr
• Gestaltungsspielzeug § 6b EStG

 
Freitag, 19.07.2024
„Das Zahnarztmandat – Steuerliche Besonderheiten, Fallstricke und Beratungsansätze“
Referent: Dipl. Finw. Marcel Nehlsen, StB (mit 3:30 Stunden anerkannt als Pflichtfortbildung für das Fachgebiet Gesundheitswesen)

Inhalt:
1. Warum eine Differenzierung zwischen ärztlichen und zahnärztlichen Mandaten Sinn macht (0,25 h)
2. Zahnarzt im Ertragsteuerrecht (1,25 h)
a. Grundlagen §18
b. Grundlagen Mitunternehmerschaften
c. Gewerbesteuerrisiken
d. Praxisveräußerung-/aufgabe
e. Übergangsgewinnermittlung
f. Ergänzungsrechnung bei Erwerb eines Praxisanteils
g. Goodwill/ Vertragsarztzulassung
3. Zahnarzt und Umsatzsteuer (1,25 h)
a. Systematik der Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 14 a) UStG
b. Zahnärztliches Eigenlabor
c. Zahnprothetik aus dem Ausland
d. Kieferorthopädische Leistungen
e. Umsatzsteuerbefreiungen nach § 4 Nr. 28 und 29 UStG
f. Umsatzsteuerpflicht von Vorabgewinnen
4. Das Zahnarztmandat in der Praxis (2,5 h)
a. Die Basis: FiBu und BWA
i. Welche BWA eignet sich für Zahnärzte?
1. DATEV BWA
2. Individuelle BWA
3. Das zahnärztliche Honorar
4. Individuelle Auswertungen
ii.Tipps für den FiBu-Alltag
1. Verbuchung der Erlöse
2. Verbuchung Eigenlabor
3. Umsatzsteuerpflichtige Leistungen/ Vorsteuer
b. Die laufende Beratung
i. KPIs aus der Praxissoftware
ii. Umsatz Praxisinhaber vs. Kosten einer Helferin
iii. PZR-Analyse
iv. Beratungstools
c. Die Ermittlung des Wertes einer Zahnarztpraxis
v. Zusammensetzung des Wertes einer Praxis
vi. Bewertungsmethoden
vii. Ärztekammermethode
viii. Modifiziertes Ertragswertverfahren

 
Samstag, 20.07.2024
„Immobilien in der Ertragsteuer – Rund um Kauf, Verkauf und Übertragung“
Referent: Dipl. Finw. Susanne Weber
Inhalt:
1) Begriff „Immobilie“
a. zivilrechtlich
b. steuerrechtlich:
i. Grund u. Boden
ii. Gebäude u. Gebäudebestandteile
iii. Betriebsvorrichtungen
iv. Mieterein- u. /umbauten
v. Außenanlagen

2) Steuerrechtliche Zurechnung
a. Gebäude auf fremdem Grund u. Boden
b. Mieterein- u. /umbauten
c. Nießbrauch

3) Abgrenzung der Zuordnung zum Privat- und Betriebsvermögen

4) Sonderfälle
a. Gewerblicher Grundstückshandel
b. Betriebsaufspaltung

5) Erwerb von Grundstücken
a. Folgen im BV / PV
b. Erwerb von fremden Dritten
c. Unentgeltlicher Erwerb
d. Teilentgeltlicher Erwerb
e. Ermittlung der Anschaffungskosten
i. Kaufpreisaufteilung
ii. Nießbrauchsrecht
iii. wiederkehrende Leistungen

6) Übertragung von Grundstücken
a. aus dem BV
b. aus dem PV
c. Private Veräußerungsgeschäfte § 23 EStG
i. Sachlicher Geltungsbereich
ii. Persönlicher Geltungsbereich
iii. Zeitlicher Geltungsbereich, einschl. Haltefristen
iv. Verhältnis u. Abgrenzung zu anderen Vorschriften
v. Ausnahmefall „eigene Wohnzwecke“
vi. Ermittlung Veräußerungsgewinn /-verlust
vii. wiederkehrende Leistungen
viii. Freigrenze

7) Unentgeltliche Übertragung
a. vorweggenommene Erbfolge